高額保單 要課稅了


年繳保費300萬元以上、保險金額達6,000萬元的高額保單,你買過嗎?壽險顧問指出,上市櫃老闆、科技新貴、擁有大筆土地的「田僑仔」(台語發音,指地主),都是高額保單的常客,經由購買高額保單,將資產移轉到子女身上,並達到節稅效果。

財政部規劃將高額保單納入最低稅負制,人壽保險與年金保險給付超過3,000萬元的高額保單將面臨課稅問題,壽險顧問分析,財富大戶為了趕在最低稅負制實施前,合法節稅避免財富縮水,年底前將掀起一波高額保單搶購風潮。

上班族購買的保險額度,可能只有100萬元、200萬元,根據壽險公會統計,國人平均保險額度78.3萬元,不過,也有一群金字塔頂端的有錢人,動輒一買就買3,000萬元、6,000萬元保額的高額保單,不得不令人佩服其雄厚的經濟實力。

保德信首席壽險顧問劉秀娟分析,購買高額保單的保戶有幾點特徵:第一,希望將資產完整留給下一代,不要讓資產因為稅賦問題,而縮水一大半。國內的遺產稅率高達50%,如果生前沒有規劃,一旦身故,留給子女的資產就少了一半。

有錢人就是看中保險給付免稅,購買高額保單,透過每年分期繳交一筆保費,身故後,留給子女一筆免課稅的財產。

第二,擁有大筆土地或房產的人,為了防止身故後,子女為了繳交大筆遺產稅,必須跟國稅局成為土地的共同持有人。

劉秀娟觀察,很多有錢人,主要的資產形式是土地,並非現金,如果生前沒有做好安排,過世後,留下大筆土地,為了支付高額的遺產稅稅金,子女可能籌不出稅金,乾脆將一部分的地給國稅局抵稅。

為避免子女跟國稅局變成土地共同持有人,透過生前購買高額保單,當作支付遺產稅稅金的用途。例如原本該土地需支付3,000萬的遺產稅,就購買3,000萬元保額的高額保單,身故後,子女就可拿這筆保險給付支付遺產稅,子女就能完整擁有父母留下來的土地資產。

第三,將高額保單作為分家產的工具。例如老王只有一棟價值2,000萬的房子,有兩個兒子,擔心身故後,兩個兒子共同持有一棟房子,可能會有糾紛。

因此,老王就可以購買一張與房子等值的保單,也就是2,000萬元的保單,等到老王過世後,兩個兒子就能各自擁有房子或2,000萬元的現金。

【2005/09/06 經濟日報】

(2005年10月6日郭政瑋報導)
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